يمكن طلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند تحقق شروط الأهلية، ومنها توقف النشاط الاقتصادي أو تحقق اختبارات انخفاض التوريدات، بحسب خدمة زاتكا. ويبدأ الإلغاء من التاريخ الذي تحدده الهيئة بعد الموافقة، مع بقاء الالتزامات المتعلقة بفترة التسجيل، كما يوضح دليل تعديلات اللائحة. لذلك يبدأ تجهيز الطلب بمراجعة سبب الإلغاء وما يثبته، ثم متابعة القرار وتاريخ نفاذه.
متى يكون إلغاء التسجيل إلزاميًا أو اختياريًا؟
تحدد المادة 13 حالات الإلغاء، وأهمها:
- توقف النشاط: يشمل زوال الشخصية الاعتبارية أو التنازل عن النشاط بما يؤدي إلى توقفه كاملًا.
- غير المقيم: إذا تبين في نهاية الشهر عدم إجراء توريدات خاضعة للضريبة بالمملكة خلال الأشهر الاثني عشر السابقة.
- المقيم: تشترط المادة 13(3) تحقق اختبارات مجتمعة تتعلق بقيمة التوريدات أو المصروفات السنوية، والفترات السابقة والتوقعات اللاحقة. طبّق هذه الاختبارات على بيانات المنشأة مع المحاسب؛ انخفاض مبيعات شهر واحد لا يحسم أهلية الإلغاء.
- الإلغاء الاختياري: في نهاية الشهر، لمن لا يلزمه الإلغاء، إذا لم تتجاوز توريداته السنوية بالمملكة الحد الإلزامي خلال 12 شهرًا سابقة، ولا يتوقع تجاوزها في الشهر الحالي والأشهر الأحد عشر التالية.
للحالات الإلزامية، يقدم الطلب خلال 30 يومًا من تحقق الحالة. وتحتاج الحالات الحدية إلى مراجعة محاسب مؤهل لتطبيق الاختبارات على بيانات المنشأة. ولتفاصيل الحدود، راجع دليل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت.
ما الذي تجهزه قبل تقديم الطلب؟
تطلب صفحة الخدمة الرسمية بيان سبب الإلغاء إذا لم يتعلق بالحد المطلوب، وإرفاق وثائق الإثبات اللازمة. ويختلف الملف بحسب السبب، لذلك لا تصلح قائمة مستندات واحدة لكل منشأة.
لتسهيل المراجعة، جهز ملخصًا يوضح السبب والتاريخ المرتبط به، ورتب الأدلة ذات الصلة. ففي حالة توقف النشاط، اجمع المستندات التي تدعم واقعة التوقف. وفي حالة انخفاض التوريدات، نظم بيانات الفترات السابقة والتوقعات التي سيعتمد عليها فحص الأهلية. هذه خطوات تنظيمية مساعدة؛ أما تحديد كفاية المستندات والمعالجة الضريبية فيرجع إلى الحالة ومتطلبات الهيئة.
ومن المفيد أن يحتفظ ملف المتابعة بنسخة الطلب ومرفقاته وأرقام المراسلات، مع بيان ما طلبته الهيئة وما تم استكماله. يساعد ذلك على تجنب إرسال نسخ متعارضة أو إغفال استفسار يحتاج إلى جواب، ويجعل مسؤولية كل خطوة واضحة بين صاحب المنشأة والمحاسب ومتابع المعاملة.
خطوات طلب إلغاء التسجيل عبر زاتكا
توضح زاتكا المسار الآتي:
- تسجيل الدخول إلى حساب المستفيد في موقع الهيئة.
- الانتقال إلى الضرائب غير المباشرة، ثم ضريبة القيمة المضافة.
- اختيار «إيقاف التسجيل» لضريبة القيمة المضافة.
- تعبئة النموذج وإرفاق الوثائق الداعمة.
- مراجعة البيانات، والموافقة على الشروط، ثم إرسال الطلب.
- متابعة الإشعار الذي يصل عبر الرسائل النصية والبريد الإلكتروني بعد الإلغاء.
الخدمة الحكومية بلا رسوم بحسب الصفحة نفسها. وقبل الإرسال، راجع تطابق السبب المختار مع المرفقات، وصحة معلومات التواصل، واحتفظ بمرجع الطلب للمتابعة.
كم تستغرق المعالجة، ومتى يسري الإلغاء؟
تدرج اتفاقية مستوى خدمات زاتكا خمسة أيام عمل لإلغاء التسجيل، مع استبعاد وقت استكمال النواقص ومعالجة الأطراف الثالثة. وتعرض صفحة الخدمة مدة مختلفة قدرها خمس دقائق؛ لذا لا تعتمد على أي من الرقمين باعتباره موعدًا مضمونًا لصدور الموافقة.
تابع حالة الطلب والإشعارات حتى يتضح القرار وتاريخ النفاذ. ويؤكد دليل تعديلات اللائحة ارتباط الإلغاء بموافقة الهيئة والتاريخ الذي تحدده، ووجوب استيفاء الالتزامات الضريبية للموافقة على الطلب. رتّب مع المحاسب متابعة الإقرارات والمبالغ المستحقة أثناء المعالجة.
ما الذي تراجعه عند إنهاء التسجيل؟
تشمل المراجعة الإقرارات المتعلقة بالفترات السابقة، والمستحقات، والسلع والأصول المحتفظ بها. ويوضح دليل التعديلات أحكام التوريد المفترض عند الاحتفاظ بالسلع بعد توقف النشاط أو زوال أهلية التسجيل؛ ولذلك تُراجع هذه البنود محاسبيًا قبل اعتماد المعالجة النهائية.
كذلك يستمر الاحتفاظ بالفواتير والإشعارات والدفاتر والسجلات للمدد النظامية المشار إليها في المادة 66. وإذا كشفت المراجعة خطأً في إقرار سابق، فابدأ بمراجعة إجراءات تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة مع المحاسب، وحدد الإجراء المناسب للحالة.
أسئلة شائعة
هل يمكن إلغاء التسجيل الاختياري خلال السنة الأولى؟
تضع المادة 13(8) قيدًا على من سجل اختياريًا ولم تتجاوز مدة تسجيله 12 شهرًا واستمر نشاطه الاقتصادي. وتُراجع حالة توقف النشاط بصورة مستقلة.
هل يسقط إلغاء التسجيل المستحقات السابقة؟
لا؛ تقرر المادة الخامسة من نظام الضريبة استمرار الالتزامات الناشئة خلال فترة سريان التسجيل.
هل إلغاء ضريبة القيمة المضافة هو إلغاء الرقم المميز؟
لكل منهما خدمة ونطاق. وتوضح خدمة إلغاء الرقم المميز ارتباطها بإلغاء تسجيل الزكاة والضرائب الأخرى، مع متطلبات خاصة بها.
المساعدة في تنظيم الطلب ومتابعته
يساعد مكتب تيسير عبر خدمة متابعة المعاملات الضريبية في تنظيم المستندات والمتابعة الإدارية، والتنسيق مع محاسب مؤهل عند الحاجة إلى رأي ضريبي. ابدأ بإرسال ملخص عام عن حالة الطلب والخدمة المطلوبة عبر واتساب المكتب لتحديد نطاق المساعدة المناسب.
المصادر الرسمية
تاريخ مراجعة المصادر: 8 أكتوبر 2026.