التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المقيمة في السعودية يكون إلزاميًا عند تجاوز حد التوريدات المحتسبة نظامًا، البالغ 375,000 ريال. ويُتاح التسجيل الاختياري لغير الملزمين عند استيفاء حد 187,500 ريال للتوريدات أو المصاريف وفق الضوابط. لا تحكم من صافي الربح أو رقم المبيعات لسنة تقويمية وحده؛ راجع فترة الاثني عشر شهرًا السابقة والتوقعات للاثني عشر شهرًا المقبلة.

تحدد اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة طريقة الاختبار، وبيان الهيئة عن حدود التسجيل يبين مبالغ الحدين. هذا الدليل يركز على المنشآت المقيمة؛ لغير المقيمين أحكام مستقلة.

آخر مراجعة للمصادر: 2 أكتوبر 2026.

جدول قرار: هل التسجيل إلزامي أم اختياري؟

الحالة الخطوة التالية
تجاوزت التوريدات المحتسبة 375,000 ريال في الاثني عشر شهرًا السابقة، أو يُتوقع تجاوزها في اللاحقة راجع التسجيل الإلزامي وموعد تقديم الطلب، مع مراعاة الاستثناءات.
لم يتحقق الإلزامي، وبلغت التوريدات أو المصاريف حد 187,500 ريال وفق الضوابط، أو يُتوقع بلوغه راجع أهلية التسجيل الاختياري؛ انخفاض المبيعات وحده لا يحسمها إذا كانت المصاريف مؤهلة.
لم يتحقق أي من الحدين في الاختبارات ذات الصلة تابع الحساب شهريًا، ولا تعتبر عدم التسجيل الآن قرارًا دائمًا.

الجدول للمقيم غير المسجل، ومستنده المواد 3 و4 و7 من اللائحة التنفيذية. عند بلوغ قيمة الحد تمامًا أو وجود حالة خاصة، اعتمد النص والنموذج المنطبقين على وضعك.

كيف تراجع فترة الاثني عشر شهرًا؟

في نهاية كل شهر، اختبر ما تحقق خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، وما تتوقعه خلال الاثني عشر شهرًا اللاحقة. عند تجاوز الحد الفعلي أو المتوقع، تنص المادتان 3 و4 على تقديم الطلب خلال 30 يومًا من نهاية ذلك الشهر؛ وليست المهلة من يوم البيع الذي رفع الإجمالي.

مثال توضيحي، بافتراض توريدات محتسبة دون استثناء: إذا كشف حساب نهاية الشهر عن 400,000 ريال، فلا تؤجل مراجعة التسجيل حتى نهاية السنة المالية. وإذا كان الإجمالي 200,000 ريال دون توقع تجاوز الحد الإلزامي، فراجع الاختياري. الأرقام أمثلة للقرار، وليست حكمًا على ملف منشأة بعينها.

ما الذي يحتاج تصنيفًا قبل جمع المبالغ؟

أنشئ كشفًا يميز التوريدات الخاضعة من المعفاة وخارج النطاق، ويربط كل مبلغ بتاريخه ومستنده. لا تساوِ بين الربح وقيمة التوريد. راجع المعاملات التي لا تعرف تصنيفها مع محاسب مختص قبل إدخال الإجمالي في الطلب.

ومن الاستثناءات المهمة في المادتين 6 و9 من اللائحة: استبعاد توريد أصل رأسمالي بشروط محددة تتعلق باستخدامه لتشغيل النشاط واستمراريته، واستثناء الإلزامي إذا كانت جميع التوريدات خاضعة للصفر فقط. لا تستبعد أي بيع أصل تلقائيًا، ولا تعمم استثناء الصفر على نشاط مختلط.

أما غير المقيم الملزم بسداد الضريبة في المملكة، فتتناوله المادة 5؛ لذلك لا يستخدم جدول حدود المقيم وحده لتقرير أهليته.

خطوات التسجيل عبر بوابة زاتكا

  1. افتح خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت وسجل الدخول إلى حساب المستفيد.
  2. انتقل إلى خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
  3. استكمل تفاصيل المكلف وبيانات المبيعات والمشتريات.
  4. أرفق المستندات الداعمة، واستكمل بيانات الممثل المالي حسب ما يظهر في طلبك.
  5. راجع الملخص وقدّم الطلب، ثم تابع إشعار اكتماله.

يوضح دليل المستخدم الرسمي هذه المراحل، ويميز دخول الشركات والمؤسسات عن دخول الأفراد عبر النفاذ الوطني. مسار الخدمة هو بوابة الهيئة؛ لا تستخدم معاملة في أبشر بدل تسجيل ضريبي.

قائمة مراجعة قبل الإرسال وبعده

  • طابق اسم المكلف والعنوان والبريد ورقم السجل إن وجد مع البيانات الصحيحة.
  • احتفظ بكشف المبيعات والمشتريات والحساب الذي بنيت عليه الأهلية والتوقعات.
  • اربط كل مرفق بالمعلومة التي يثبتها؛ لا تعتمد قائمة وثائق عامة لا تخص نموذجك.
  • بعد القبول، راجع تاريخ نفاذ التسجيل ورقم التعريف في الشهادة.
  • راجع الإقرارات المطلوبة والفواتير والسجلات وفق ما ينطبق على منشأتك؛ لا تفترض أن كل مسجل له فترة إقرار واحدة.

تنظم المادة 8 بيانات الطلب والشهادة، وتوضح رحلة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الإقرارات وإعادة طباعة الشهادة. عند الحاجة إلى تفسير معاملة محددة، تتضمن رحلة الهيئة خدمة طلب قرار تفسيري؛ اطرح المسألة بوقائعها ومستنداتها.

للمساعدة في تنظيم بيانات المنشأة ومتابعة الإجراء، يمكنك التواصل مع تيسير عبر واتساب. الأهلية والتسجيل يحددهما النظام والهيئة، وتحتاج المسائل المحاسبية إلى مراجعة مختص بحسب نشاطك.

المصادر الرسمية

لأدلة الإجراءات الأخرى، راجع مقالات تيسير.